《会计专业社会调查报告3000字【通用2篇】》

会计专业社会调查报告3000字（通用2篇）

会计专业社会调查报告3000字 篇1

位于，公司拥有厂房三幢，生产车间一万五多平方米，员工宿舍楼达三千多平方米，拥有一千一百多平方米现代化办公室及样品室、设计室，多条流水线及熟练车工400多名，生产中高档内衣，套装，束腹裤、吊带裙，时装、睡衣、睡袍等服装系列产品。

笔者利用暑假期间对伊芳公司应收帐款的现状进行调查，并针对存在的问题，提出自己的一些建议。

一、伊芳公司应收账款现状

该公司目前属于快速成长阶段，此类产品的市场需求很大。该企业为了争夺更多市场份额，不断地扩大规模，并以提供更长的信用期来吸引客户，销售额也不断上升，利润也大幅增长。不过，问题也随之而至，过度扩大使得企业的流动资金不足以维持正常运转，该公司目前出现资金周转困难现象，应收账款占用流动资金比例高。根据该公司资料显示20xx年12月31日、20xx年12月31日应收账款净额分别为175.5万元、262万元，分别占当期期末总资产的54.09%、65.29%、从其资料计算得出应收账款周转天数分别为59天及65天。调查发现公司客户信用期在90天以上的占65%,而且能够按信用期支付货款的客户仅占48%。该公司的主要客户为国内一些小中企业，公司至创办以来，发生坏账损失43.2万。从以上数据显示，该项公司应收账款存在问题存在以下问题：①赊销比重大及应收账款占公司资产比重大；②应收账客户属中小企业，缺乏高信用度；③客户应收账期太长；④应收账款周转率太低，影响现金周转；

二、伊芳公司应收账款存在的问题分析

（一）管理者重业务，轻财务

其实民营企业的老板重业务，轻财务已是不争的事实，该企业老板是业务员出身，经过较长时间战斗在企业营销第一线。这使得他有着这样的潜意识：市场是决定企业生存与发展的根本动力，市场知识比财务知识更重要，搞管理销售报表比财务报表更诱人，做决策来自市场的调查数据比来自财务的预算核算更关键。过度重视销售和利润的增长，将销售人员的工资报酬与销售任务相匹配，忽视了将能否收回所欠销售货款及回收应收账款的质量纳入销售人员的相应绩效考核中，使得销售人员只重销售量完成的多少，而不考虑应收账款的回收情况，导致应收款居高不下。大家对此问题可能觉得不可思议：企业是赢利的机器，老板的职能是组织社会资源实现资本增值，也就是赚取利润。赚取利润就离不开账，老板怎么可能不管账呢？但事实上该老板确实不管账。在他认为：企业效益是靠业务做出来的，而不是由>财务管理管出来的。

（二）财务人员人力不足

由于该企业老总不重视财务工作，在财务人员的投入上也明显不足，一个拥有400多员工的企业，其财务人员只有两名，仅占公司人员的二百十分之一，财务人员的工作量大，缺乏时间管理，其财务人员表示；能将账务做完就不错了，很难有时间进账务分析及财务工作的规范，对于应收账款管理的也因人手不足而忽略了，导致企业存在应收账款责任对账不及时、催收不力的现象，从而导致企业应收账款负担沉重。

（三）对客户信用度调查不够

该企业在赊销货物前对客户的信用状况调查不够，导致应收账款不断增加。在对客户的信用状况还没有充分调查了解情况，为了扩大市场份额，提高竞争能力，增加销售收入，就一味地增加赊销额，致使许多赊销款项无法及时收回，企业的应收账款规模也就越来越大，从而增加企业经营的风险。例如，20xx年该公司在与某公司签定一项5.2万的合同，由于没对客户进行详细的信用度调查，就给对方发货，等到付款期限到时才发现对方公司面临破产，早已资不抵债了，结果给公司造成了损失。

（四）没有应收账款账龄分析

由于该公司财务人员没作应收账款的账龄分析，导致企业风险增大。对企业应收账款的账龄没有及时发现，大量呆账造成企业资金周转困难，同时对于应收账龄时间很长的应收账款也没有采取相应措施，以至于在债务人破产或死亡，收款凭证资料丢失或损失，或当事人离职情况不明等使应收账款成为坏账，这样既增加了>企业管理成本，也直接减少了企业的经济效益。

（五）企业缺乏风险意识

为了抢占市场扩大销售，一些企业在进入当地市场之初，为了尽快地打开营销局面，在事先未对付款人资信度作深入调查、对应收账款风险进行正确评估的情况下，采取与客户签订短期的、一定赊销额度的销售合同来吸引客户，扩大其市场份额，于是产生了较高的账面利润，忽视了资金大量被客户拖欠占用，不能及时收回的问题。

三、对伊芳公司存在的问题提出的建议

（一）老板应重视财务，加大财务人员投入

想要让老板重视财务工作，先要让其了解财务工作的重要性，公司老板对财务工作的高度重视会激励及督促财务人员完工作，因为中坚力量的重视才会真正让员工的作用发挥到最大。曾经听过看过一个漫话，说中国的长征4号成功发射了，但却连电池都做不好。有关人事就提出来，当国家领导支持哪一块，哪一块就会有出色的成绩，还有人开玩笑说，哪一天，中国的领导人下指令要将电池做好，那中国的电池肯定会是世界一流。这绝不是玩笑，当领导给出绝对的重视与支持，我们才能将工作完善及顺利地开展。

（二）调查与评价客户资信情况，建立客户资信档案

公司客服应该建立客户信用资料，。为企业的所有客户建立一个完整交易记录，作为对客户信用管理的基础。该数据可作为对客户查询和信用分析的主要信息来源。

对客户资信程度的高低通常取决于以下五个方面，信用品质、偿付能力、资本、抵押品、经济状况。根据这五个方面设计一组具有代表性，能够说明客户信用品质、付款能力和财务状况的定量指标和定性指标，如赊购付款履约情况、资产负债率、流动比率、存货周转率等等，作为信用风险评级指标。根据各项指标的重要性确定其相应的风险权数，然后对客户资信展开调查，计算各客户累计风险系数，按照客户累加风险系数进行排序，给客户打分，评定客户的信用等级，并对客户档案资料实行动态管理，实时更新。这样可以及时获取有关外界环境变化的信用，调整客户的信用等级记录，改变自己的销售策略；同时还可以审查旧的信用标准是否需要调整。对长期往来的客户，更应当建立起完善的客户资料，这样更利于作出最客观、准确的判断。

在进行商品销售前，销售部门一定要了解对方的需求，掌握对方公司的详细资料、经营状况和财务状况，调查该公司在行业中的地位和影响，经营者的信誉和能力。根据调查所得到的企业资料，然后与财务部门一道共同分析确对方企业的信用标准，最后整理、分类登记，作为公司的客户资料保存，为在销售中选怎样的信用政策及交易方式作参考，以减少交易风险。这就要求不仅要对新客户进行调查，对老客户一次交易的履行情况也应在该公司的客户资料中详细记载，特别是对那些虽有一定业务量但成交金额突然变大，或要求放宽条件的客户应重新调查。

（三）完善收款制度，制定奖惩规定

企业制定收账政策，首先要分析拖欠的原因，对属于产品质量问题的，应积极与对方有关部门联系，争取尽快解决纠纷，尽早收款；对于对方一直信用良好，暂时资金困难的，可以暂时宽限，但应积极派人沟通，争取在增进相互业务关系中妥善解决账款拖欠问题；对信用品质不良的客户，应加紧催收，必要时应采取法律手段，加大催讨力度，尽可能收回债权。要制定收账的目标责任制，原款项经办人、部门领导或单位负责人应为某项应收账款的当然责任人，按客户分工，将清理回收目标任务层层分解，落实到人，并严格考核，奖罚分明，提高催讨人员的积极性和效果。对追债部门追回的账龄较长、金额较大的应收账款按追回金额的一定比例给予奖励，这样可以增强追债部门的积极性和主动性。而在考核计算业务部门的利润、奖金时，应对该业务部门按其所发生的应收账款金额的大小、账龄的长短分别以不同的比例在利润、奖金中扣除再计发奖金。这样将利润、奖金与应收账款挂钩，增强了业务部门的风险意识，积极的调动了企业的流动资金。

（四）建立坏账准备金制度

坏账损失当然是无法避免的，有的是因为债务人发生重大自然灾害，有的是因为债务人破产，有的是因为债务人突然死亡，有的是因为债务人涉及诉讼案件，有的是因为新实施的法律法规对债务人不利，有的是因为市场供求发生变化、商品供过于求等原因而导致债务人财务状况暂时或长期的恶化。这些都会导致该项应收账款部分或全部无法收回。因此，企业应定期对应收账款进行检查，具体分析各项应收款项的特征、金额大小、信用期限、债务人的信誉和当时的经营状况等因素，确定各项应收账款项的可收回性，预计可能产生的坏账损失，计提相应的坏账准备。当发生坏账时，用提取的坏账准备金抵补坏账损失。可以有效化解企业的坏账风险，积极弥补坏账损失。

四、结论

应收账款的实质是企业为了扩大销售而向客户提供的一种商业信用，虽然企业经营的目的是以创造利润为唯一目标。但如果只是一味注重经营业绩而忽视了应收账款的管理，导致账款不能够及时地回收回来，一方面降低了企业的资金使用效率，使企业效益下降；另一方面会大量的占用流动资金，造成企业的资金短缺，现金流量不足，致使企业的生产经营活动受到限制。因此，企业在面对大环境的影响，应保持一定理性，虽然赊销能给企业带来更多的销售收入，但也应在确认收款有保障的情况下进行，否则只会给企业带来更多的坏账风险，严重的话可能会威胁到企业的生存。

会计专业社会调查报告3000字 篇2

一、实践调查的目的

（一）实习的目的和意义

为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理办法,加深对会计工作的认识,将理论联系与实践,培养实际工作能力和分析解决问题的能力,达到学以致用的目的,为今后更好地工作打下坚实的基础。

学习好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会，让理论和实践有机务实的结合在一起，只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才。为此我于20xx年7月1日——20xx年8月1日在中铁十七局集团郑开项目部进行了实践调查。

（二）公司概况

中铁十七局集团郑开项目部为中铁十七局集团建筑工程有限公司下属的工程项目，项目部地址在河南省郑州市，工程投资为5亿元，开竣工时间为20xx年10月-20xx年12月。项目部共有管理人员56名，财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不兼容职务分离的原则。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该项目部财务部设有财务负责人1名，会计1名，出纳13名，保管1名，其主要是核算项目部所发生的经济活动，报告该项目部的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。

二、实践调查的内容与过程

我们将项目部的财务人员设置、账册设置、预算管理等作为主要调查内容，具体包括为：

1、岗位设置状况，主要针对是否设有会计、出纳、保管。

2、人员素质情况，主要针对是否有专业证书、是否专职、是否遵守财务人员的职业道德等。

3、账册设置情况，主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账等账册设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。

4、主要针对内部财务制度是否健全。

根据以上安排我进行了实践调查，现将主要情况报告如下:首先，在第一个周的时间里，我对项目部的财务管理理念有了初步的了解。会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。会计工作在提高经济在项目部的经营管理中起着重要的作用，其发展动力来自两个方面：一是社会经济环境的变化；二是会计信息使用者信息需求的变化。前者是更根本的动力，它决定了对会计信息的数量和质量的需求。其次，在第二周的时间里，我认真的学习了日常财务操作的全过程。跟项目部出纳人员学会了如何开支票、银行汇票、电汇等票据，如何根据原始凭证并运用财务软件进行记账凭证的编制，每月月底如何根据银行对账单与财务软件上的银行存款余额账户进行核对并及时编制银行存款余额调节表，向会计主管学习财务报表的编制和财务报表的分析。最后，在第三个周的时间里，我学习和了解了公司的有关财务制度，对财务人员的岗位主要职责有了具体认识。

1、进行会计核算。会计人员要以实际发生的经济业务为依据，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账，如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况。进行会计核算，及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息，是会计人员最基本的职责。

2、实行会计监督。公司的会计机构、会计人员对本项目部实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充；发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向项目部行政领导人报告，请求查明原因，作出处理；对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支，不予办理。

3、拟订本项目部办理会计事务的具体办法。

4、参与拟定经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。

5、办理其他会计事务。

三、实践调查的结果

通过这次调查，发现该项目部岗位设置，账册设置基本齐全，记载及时，基本上做到了账账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业证书，都能够遵守会计职业道德，没有发现提供虚假财务会计报告、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。而且项目部财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。同时我还发现该公司有几点好的做法：

（一）岗位设置与分工

虽然该项目部成立时间不长，但是他们合理的设置了会计工作岗位，坚持不兼容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行，基本做到了数据维护管理与电算审核相分离；资料录入与审核记账相分离；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并相互分离、相互制约。

（二）票据管理

票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。因此，空白票据是由专人去保管，保管票据的人员没有参与银行的全部印鉴章的保管，这也遵循了不兼容职务分离的原则。票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例，基本上能够按照规定的要求使用，对因填写错误而作废的票据，做到了全部联次保存。记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录，以便随时检查已使票据号码的连续性。另外，未经批准项目部财务人员没有发现擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票，对已经开出的银行本票、汇票等，做到了随时关注使用情况，期满后立即进行了使用余额的核对和记录。每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对，还将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对，做到了账证相符。加强票据管理是项目部内部财务管理制度的一项重要内容，在工作中该项目部建立了严格的票据保管制度，做到了专人保管制度；专库保管制度；专账保管制度；保管交接制度；定期盘点制度。

（三）资金管理

一是加强现金管理，严格执行了国家现金管理条例及实施细则。对现金收入，如：银行提取的现金、职工归还的各种借款、其它收入等，按银行规定的库存现金限额，超出限额部分及时的送存银行，禁止挪用现金和白条抵库等现象发生。二是出纳办理的现金收支业务是以会计审核确认的会计凭证为依据的。职工个人预借的现金都是经过领导签字批准后，才予以支付的。三是出纳员对已办理收支业务的原始凭证都分别加盖了“收讫”和“付讫”戳记。同时还及时的根据记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账，做到了日清月结，账账、账证、账实相符。

（四）经费管理

加强财务审核制度，建立严格的支出审核制度，对于办公费、印刷费、宣传费、设备购置费以及按规定支付给职工个人的工资、奖金、津贴等每一项开支，都严格按规定的权限审批后给予了报销。制定严格的经费开支报销程序，每一笔开支都必须取得合法的单据，并由经办人员签字，主管领导审批，财务人员审核后才能给予报销。加强资金的事前监督和事后监督。严格按照支出计划执行，坚持按制度办事，抵制了不合理开支，杜绝了浪费现象。

四、实践调查的总结与体会

（一）改进公司财务会计方面的建议

1、为了促进项目部经济业务的发展，提高项目部的经济效益，规范财务工作，应该根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合项目部实际情况，严格制定一套合理的'财务管理制度。

2、项目部会计核算要遵循权责发生制原则。

3、做好财务管理基础工作，建立健全的财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

4、财务管理是项目部经营管理的主要方面，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守项目部秘密。同时要对财务人员的培训加大力度，财会人员的再教育主要是通过自学和每年一次的财政部门组织的培训来完成。致使相关专业知识更新较慢，涉猎不够广泛，这也在一定程度上制约着会计工作的发展。

5、加强原始凭证管理，在原来的工作基础上，做到更加制度化和规范化。

6、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时，应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

7、建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据都应建立档案、妥善保管，按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。随着工程的不断进展，该项目部的财务管理制度也应当在保留原有好的做法的基础上，对在发展过程中出现的新问题，涉及到的新领域进行不断修改、补充与完善，以保证项目部所需资金的筹集、分配和使用更加畅通、合理、高效。

（二）对社会实践调查的建议

这次社会实践是学校根据教学计划的要求安排的，是非常有意义的一次活动。为了更好的提高自身综合能力和业务水平，作为学生应主动配合学校的安排，并积极参与，及时做好社会实践调查报告，并在实践活动中多发现成功经验和不足之处，为将来踏上社会奠定一定的工作基础。

参考文献:

[1]刘泉军、张政伟.新会计准则引发的思考［J］.会计研究，20xx,(3).

[2]王艳茹主编经济科学出版社会计学［J］.会计研究，20xx，（8）.